OFICIO 500-05-2024-25840 mediante el cual se comunica listado de contribuyentes que promovieron algún medio de defensa en contra del oficio de presunción a que se refiere el artículo 69-B primer párrafo del Código Fiscal de la Federación o en contra de la resolución a que se refiere el cuarto párrafo del artículo en comento, y una vez resuelto el mismo, el órgano jurisdiccional o administrativo dejó sin efectos el referido acto.

Al margen un logotipo, que dice: Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.

OFICIO: 500-05-2024-25840
Asunto: Se comunica listado de contribuyentes que promovieron algún medio de defensa en contra del oficio de presunción a que se refiere el artículo 69-B primer párrafo del CFF o en contra de la resolución a que se refiere el cuarto párrafo del artículo en comento, y una vez resuelto el mismo, el órgano jurisdiccional o administrativo dejó sin efectos el referido acto.
Esta Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación el 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e) y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22 párrafos primero, fracción VIII, y último, numeral 5 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento, y reformado mediante Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, y por el que se expide el Reglamento Interior de la Agencia Nacional de Aduanas de México, publicado en el mismo órgano oficial el 21 de diciembre de 2021, vigente a partir del 01 de enero de 2022, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo Primero Transitorio de dicho Decreto; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio Primero de dicho Acuerdo; en los artículos 33, último párrafo, 63 y 69-B, párrafo sexto del Código Fiscal de la Federación, le comunica lo siguiente:
Que a los contribuyentes que se enlistan a continuación, en su momento, les fue notificado un Oficio de Presunción de inexistencia de operaciones amparadas con determinados comprobantes fiscales que emitieron, ello de conformidad con los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
Seguido el procedimiento previsto en el referido artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, y en términos del cuarto párrafo del referido artículo, a los contribuyentes de referencia se les notificó la resolución definitiva como se indica a continuación:
Notificación a los contribuyentes del oficio de la RESOLUCIÓN DEFINITIVA.
No.
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Número y fecha de oficio de
resolución definitiva
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación Personal
Buzón Tributario
Fecha de
fijación en los
estrados de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en
que se
notificó
en Buzón
Tributario
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha en
que se
notificó
en Buzón
Tributario
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
01
CAL140806DZ8
CORPORATIVO ALAYA, S.A. DE
C.V.
500-55-00-03-00-2019-956 de
fecha 21 de agosto de 2019
 
 
 
 
23 de
agosto de
2019
26 de
agosto de
2019
02
CSI151117RB6
COMERCIALIZADORA SIFAM,
S.A. DE C.V.
500-12-00-02-00-2019-07958
de fecha 13 de agosto de 2019
 
 
 
 
20 de
agosto de
2019
21 de
agosto de
2019
03
GEE100628A13
GRUPO ENLACE
EMPRESARIAL, S.A. DE C.V.
500-04-00-00-00-2020-16749
de fecha 13 de julio de 2020
 
 
 
 
20 de julio
de 2020
21 de julio
de 2020
04
HEPS951229L82
HERNANDEZ PEÑA SANDRA
GUADALUPE
500-05-2023-26195 de fecha
06 de diciembre de 2023
 
 
 
 
12 de
diciembre
de 2023
13 de
diciembre
de 2023
05
LNC101215CR3
"LA NORIA DE CULIACAN", S.A.
DE C.V.
500-46-00-05-02-2019-10927
de fecha 26 de junio de 2019
 
 
 
 
03 de julio
de 2019
04 de julio
de 2019
06
MAN1708282Q9
MANFIT, S.A. DE C.V.
500-27-00-08-02-2021-10841
de fecha 30 de agosto de 2021
 
 
 
 
03 de
septiembr
e de 2021
06 de
septiembre
de 2021
07
MGO100409585
MRCI DEL GOLFO, S.A. DE C.V.
500-44-00-00-00-2020-08420
de fecha 24 de septiembre de
2020
 
 
 
 
30 de
septiembr
e de 2020
01 de
octubre de
2020
08
OOSF730812NA0
OSORIO SANTIAGO FORTINO
500-71-06-01-03-2020-64230
de fecha 10 de marzo de 2020
19 de marzo de
2020
15 de abril
de 2020
 
 
 
 
09
QAE160811830
QARR ARRENDADORA DE
EQUIPOS, S.A. DE C.V.
500-74-05-04-01-2020-10911
de fecha 05 de marzo de 2020
 
 
 
 
11 de
marzo de
2020
12 de marzo
de 2020
10
TCT140331PXA
TECNO CUEROS Y TANINOS
CUPRA, S.A. DE C.V. // En
cumplimiento a la sentencia de
fecha 03 de mayo de 2023,
dictada por la Segunda Sala
Regional Norte-Este del Estado de
México, del Tribunal Federal de
Justicia Administrativa, en el Juicio
de Nulidad 148/22-11-02-3-OT
500-25-00-05-01-2024-4325
de fecha 23 de febrero de
2024
 
 
 
 
27 de
febrero de
2024
28 de
febrero de
2024
11
YAS151027P52
YESHER ASESORES, S.A. DE
C.V.
500-05-2020-23510 de fecha
16 de octubre de 2020
 
 
 
 
22 de
octubre de
2020
23 de
octubre de
2020
 
Datos adicionales de los contribuyentes.
No.
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Domicilio Fiscal
Actividad Preponderante
Motivo del
Procedimiento
01
CAL140806DZ8
CORPORATIVO ALAYA, S.A. DE
C.V.
ALCALDÍA CUAUHTÉMOC,
CUIDAD DE MÉXICO
SERVICIOS DE CONSULTORÍA
EN ADMINISTRACIÓN
Ausencia de activos,
Ausencia de personal
02
CSI151117RB6
COMERCIALIZADORA SIFAM,
S.A. DE C.V.
ZAPOPAN, JALISCO
OTROS INTERMEDIARIOS DE
COMERCIO AL POR MAYOR
Ausencia de activos,
Ausencia de personal
03
GEE100628A13
GRUPO ENLACE EMPRESARIAL,
S.A. DE C.V.
MEXICALI, BAJACALIFORNIA
OTROS SERVICIOS
PROFESIONALES,
CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS
Ausencia de activos,
Ausencia de personal
04
HEPS951229L82
HERNANDEZ PEÑA SANDRA
GUADALUPE
JOSÉ MARÍA PATONI,
DURANGO
ASALARIADO
Ausencia de activos,
Ausencia de personal,
Sin capacidad material
05
LNC101215CR3
"LA NORIA DE CULIACAN", S.A.
DE C.V.
PUEBLA DE ZARAGOZA,
PUEBLA
SERVICIOS DE CONSULTORÍA
EN ADMINISTRACIÓN
Ausencia de activos,
Ausencia de personal,
Sin capacidad material
06
MAN1708282Q9
MANFIT, S.A. DE C.V.
TAXCO DE ALARCÓN,
GUERRERO
OTROS INTERMEDIARIOS DE
COMERCIO AL POR MAYOR
Ausencia de activos,
Ausencia de personal,
Sin capacidad material,
Falta de Infraestructura
07
MGO100409585
MRCI DEL GOLFO, S.A. DE C.V.
OAXACA DE JUÁREZ, OAXACA
SUMINISTRO DE PERSONAL
PERMANENTE
Ausencia de activos,
Ausencia de personal,
Sin capacidad material,
Falta de Infraestructura
08
OOSF730812NA0
OSORIO SANTIAGO FORTINO
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA,
ESTADO DE MÉXICO
COMERCIO AL POR MAYOR
DE DESECHOS DE PAPEL Y
DE CARTÓN
Ausencia de activos,
Ausencia de personal
09
QAE160811830
QARR ARRENDADORA DE
EQUIPOS, S.A. DE C.V.
ALCALDÍA CUAUHTEMOC,
CIUDAD DE MÉXICO
ALQUILER DE OTROS
INMUEBLES
Ausencia de activos,
Ausencia de personal
10
TCT140331PXA
TECNO CUEROS Y TANINOS
CUPRA, S.A. DE C.V.
LEÓN, GUANAJUATO
CURTIDO Y ACABADO DE
CUERO Y PIEL
Ausencia de activos,
Ausencia de personal,
Falta de Infraestructura
11
YAS151027P52
YESHER ASESORES, S.A. DE
C.V.
ALCALDÍA GUSTAVO A.
MADERO, CIUDAD DE MÉXICO
COMERCIO AL POR MAYOR
DE MOBILIARIO
Ausencia de activos,
Ausencia de personal,
Falta de Infraestructura
Por lo anterior, el nombre o razón social de los contribuyentes a los que se les notificó las citadas resoluciones, fueron agregados al listado a que se refiere el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, el cual fue publicado en el Diario Oficial de la Federación, como a continuación se indica:
 
No.
R.F.C.
Nombre, denominación o razón social del
Contribuyente
Número y fecha de oficio que contiene
en Listado Global Definitivo
Fecha de publicación en el
Diario Oficial de la Federación
01
CAL140806DZ8
CORPORATIVO ALAYA, S.A. DE C.V.
500-05-2019-36127 de fecha 15 de
noviembre de 2019
06 de diciembre de 2019
02
CSI151117RB6
COMERCIALIZADORA SIFAM, S.A. DE C.V.
500-05-2019-33645 de fecha 06 de
diciembre de 2019
26 de diciembre de 2019
03
GEE100628A13
GRUPO ENLACE EMPRESARIAL, S.A. DE C.V.
500-05-2020-23449 de fecha 25 de
septiembre de 2020
12 de octubre de 2020
04
HEPS951229L82
HERNANDEZ PEÑA SANDRA GUADALUPE
500-05-2024-6622 de fecha 15 de febrero
de 2024
31 de mayo de 2024
05
LNC101215CR3
"LA NORIA DE CULIACAN", S.A. DE C.V.
500-05-2019-39139 de fecha 25 de
noviembre de 2019
13 de diciembre de 2019
06
MAN1708282Q9
MANFIT, S.A. DE C.V.
500-05-2021-26246 de fecha 25 de
noviembre de 2021
15 de diciembre de 2021
07
MGO100409585
MRCI DEL GOLFO, S.A. DE C.V.
500-05-2021-5055 de fecha 09 de febrero
de 2021
22 de febrero de 2021
08
OOSF730812NA0
OSORIO SANTIAGO FORTINO
500-05-2020-13692 de fecha 19 de junio
de 2020
07 de julio de 2020
09
QAE160811830
QARR ARRENDADORA DE EQUIPOS, S.A. DE C.V.
500-05-2020-13568 de fecha 13 de mayo
de 2020
29 de junio de 2020
10
TCT140331PXA
TECNO CUEROS Y TANINOS CUPRA, S.A. DE C.V.
500-05-2024-6869 de fecha 17 de abril de
2024
31 de mayo de 2024
11
YAS151027P52
YESHER ASESORES, S.A. DE C.V.
500-05-2021-5061 de fecha 09 de febrero
de 2021
24 de febrero de 2021
 
Inconformes con el oficio individual de presunción u oficio de resolución definitiva, interpusieron medios de defensa, los cuales se concluyeron con las siguientes resoluciones o sentencias:
No.
R.F.C.
Nombre, denominación
o razón social del
Contribuyente
Medio de defensa
Fecha de la
Resolución o
sentencia firme
Autoridad que
resolvió
Sentido y/ o efecto de la resolución o
sentencia firme
01
CAL140806DZ8
CORPORATIVO ALAYA,
S.A. DE C.V.
Juicio de Nulidad
19311/22-17-03-9
24 de noviembre
de 2023
Tercera Sala
Regional
Metropolitana del
Tribunal Federal
de Justicia
Administrativa
Se declara la nulidad lisa y llana del acto impugnado 500-05-2019-36127 de fecha 15 de noviembre de 2019, emitido en suplencia por ausencia del Administrador Central de Fiscalización Estratégica por la Administradora de Fiscalización Estratégica "7", solo por cuanto hace a la moral Corporativo Alaya, S.A. de C.V.
02
CSI151117RB6
COMERCIALIZADORA
SIFAM, S.A. DE C.V.
Juicio de Nulidad
1314/20-07-03-7
18 de marzo de
2022
Tercera Sala
Regional de
Occidente del
Tribunal Federal
de Justicia
Administrativa
Se declara la nulidad lisa y llana de la resolución impugnada 500-12-00-02-00-2019-07958 de fecha 13 de agosto de 2019, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Baja California Sur "1".
03
GEE100628A13
GRUPO ENLACE
EMPRESARIAL, S.A. DE
C.V.
Juicio de Nulidad
3118/20-01-02-8
02 de marzo de
2023
Segunda Sala
Regional del
Noroeste I del
Tribunal Federal
de Justicia
Administrativa
Se declara la nulidad lisa y llana de la resolución impugnada 600-09-00-02-2020-2876 de fecha 28 de septiembre de 2020, emitida por la Administración Desconcentrada Jurídica de Baja California "1", por medio de la cual fue sobreseído el Recurso Administrativo de Revocación en Línea, así como de la originalmente recurrida 500-04-00-00-00-2020-16749 de 13 de julio de 2020, signada por la Administración Central de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal.
04
HEPS951229L82
HERNANDEZ PEÑA
SANDRA GUADALUPE
Recurso de
Revocación
RRL2024001423
20 de mayo de
2024
Administración
Desconcentrada
Jurídica de
Durango "1"
Se deja sin efectos la resolución recurrida 500-05-2023-26195 de fecha 06 de diciembre de 2023, emitida por la Administración Central de Fiscalización Estratégica.
05
LNC101215CR3
"LA NORIA DE
CULIACAN", S.A. DE
C.V.
Juicio de Nulidad
2185/19-12-02-5
11 de abril de
2022
Segunda Sala
Regional de
Oriente del
Tribunal Federal
de Justicia
Administrativa
Se declara la nulidad lisa y llana de la resolución impugnada 500-46-00-05-02-2019-10927 de fecha 26 de junio de 2019, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Puebla "2".
06
MAN1708282Q9
MANFIT, S.A. DE C.V.
Juicio de Nulidad
791/21-14-01-3
23 de junio de
2022
Sala Regional
del Pacífico y
Auxiliar del
Tribunal Federal
de Justicia
Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución impugnada 500-27-00-08-02-2021-10841 de fecha 30 de agosto de 2021, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Guerrero "1", para el efecto de que la autoridad requiera a la contribuyente [...] emita la resolución que en derecho proceda, debidamente fundada y motivada, ello dentro del plazo de cuatro meses previsto en el segundo párrafo del artículo 52 del ordenamiento legal mencionado en primer término.
07
MGO100409585
MRCI DEL GOLFO, S.A.
DE C.V.
Juicio de Nulidad 21/
488-24-01-01-01-OL
01 de diciembre
de 2022
Sala
Especializada
Mixta en Juicios
en Línea y en
Materia
Ambiental y de
Regulación del
Tribunal Federal
de Justicia
Administrativa
Se declara la nulidad lisa y llana de la resolución impugnada 600-44-00-00-00-2021-0132 de fecha 18 de enero de 2021, emitida por la Administración Desconcentrada Jurídica de Oaxaca "1", por medio de la cual, fue resuelto el Recurso Administrativo de Revocación en Línea RRL2020009809, así como, de la originalmente recurrida 500-44-00-00-00-2020-08420 de 24 de septiembre de 2020, signada por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Oaxaca "1".
08
OOSF730812NA0
OSORIO SANTIAGO
FORTINO
Juicio de Nulidad
26396/21-17-08-8
26 de mayo de
2023
Octava Sala
Regional
Metropolitana del
Tribunal Federal
de Justicia
Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución impugnada 500-71-06-01-03-2020-64230 de fecha 10 de marzo de 2021, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal del Distrito Federal "1", para efecto de que la autoridad emita una nueva resolución debidamente fundada y motivada [...] y proceda a publicar en el Diario Oficial de la Federación y en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, en el listado correspondiente [...].
09
QAE160811830
QARR ARRENDADORA
DE EQUIPOS, S.A. DE
C.V.
Juicio de Nulidad
15792/20-17-07-9
10 de noviembre
de 2023
Séptima Sala
Regional
Metropolitana del
Tribunal Federal
de Justicia
Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución impugnada 600-74-00-02-00-2020-4375 de fecha 29 de junio de 2020, emitida por la Administración Desconcentrada Jurídica del Distrito Federal "4", por medio de la cual fue resuelto el Recurso Administrativo de Revocación en Línea RRL2020003402, así como, de la originalmente recurrida 500-74-05-04-01-2020-10911 de 05 de marzo de 2020, signada por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal del Distrito Federal "4".
10
TCT140331PXA
TECNO CUEROS Y
TANINOS CUPRA, S.A.
DE C.V.
Juicio de Nulidad
510/24-30-01-4-OT
13 de junio de
2024
Sala Regional
del Centro IV del
Tribunal Federal
de Justicia
Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución impugnada 500-25-00-05-01-2024-4325 de fecha 23 de febrero de 2024, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Guanajuato "2", para el efecto que la autoridad demandada realice las gestiones correspondientes a fin de que la actora sea incluida en el listado que corresponda.
11
YAS151027P52
YESHER ASESORES,
S.A. DE C.V.
Juicio de Nulidad
23610/20-17-06-1
03 de noviembre
de 2021
Sexta Sala
Regional
Metropolitana del
Tribunal Federal
de Justicia
Administrativa
Se declara la nulidad lisa y llana de la resolución impugnada 500-05-2020-23510 de fecha 16 de octubre de 2020, emitida por la Administración Central de Fiscalización Estratégica.
 
En virtud de lo antes expuesto, se informa que, como consecuencia de los medios de defensa señalados en el párrafo que precede, el procedimiento del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, seguido a esos contribuyentes, ha quedado sin efectos.
Finalmente se informa que el hecho de que los contribuyentes antes señalados hayan obtenido una resolución favorable en contra del oficio de presunción y/o de resolución definitiva, no les exime de la responsabilidad que tengan respecto de otros comprobantes fiscales que hayan emitido sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que ampararon tales comprobantes, por lo cual, se dejan a salvo las facultades de la autoridad fiscal.
Atentamente.
Ciudad de México, a 11 de noviembre de 2024.- En suplencia por ausencia del Administrador Central de Fiscalización Estratégica, del Coordinador de Fiscalización Estratégica, del Administrador de Fiscalización Estratégica "1", "2", "3", "4", "5" y "6", con fundamento en los artículos 4, cuarto párrafo, y 22, último párrafo, numeral 5 inciso h), del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria vigente, firma: C.P. Nayeli Margarita Ramos Hernández, Administrador de Fiscalización Estratégica "7".- Rúbrica.